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NORMA INTERNACIONAL DE CONTROL DE CALIDAD
Requerimientos
Documentación
Documentar las quejas y denuncias
Conservación de los documentos durante un periodo suficiente
Documentar adecuadamente el funcionamiento del control de calidad
Seguimiento
Quejas y denuncias
Quien realice la auditoría no participen en la inspección del encargo
Asignación de responsabilidad del seguimiento
Examen y evaluación continuadas del sistema de control de calidad
Realización del encargo
Confidencialidad, custodia y integridad
Compilación del archivo final de auditoria
Diferencia de opinión
No se feche el informe hasta que no se resuelva las cuestiones
Documentar e implementar las conclusiones alcanzadas
Nombramiento del revisor
Comprometer su objetividad.
Cualificaciones técnicas.
Revisión de la documentación
Revisión de los estados financieros
Discusión de cuestiones significativas con el socio del encargo.
Asignación de fecha del informe hasta la revisión de control de calidad.
Criterio para evaluar Información financiera históricas.
Revisión de control de calidad de entidades cotizadas.
Consultas
Conclusiones de las consultas
Documentar la naturaleza y alcance de las consultas.
Recursos suficientes para las consultas.
Resultas complejas y controvertidas.
Responsabilidad de revisión.
Responsabilidad de supervisión.
Cuestiones pertinentes para favorecer la congruencia en la calidad de la realización de los encargos.
Aceptación y continuidad
Documentar el modo en que fueron resueltos dichas cuestiones.
Identificar conflicto de intereses.
integridad del cliente.
Cumplimiento de ética.
Competencia, capacidad, tiempo y los recursos necesarios.
Establecer política y procedimientos para la aceptación y continuidad.
Requerimiento de ética
Seguridad razonable que la firma y su personal cumplen los requerimientos de ética.
Independencia
Confirmación escrita del cumplimiento de sus políticas.
Notificar con prontitud las amenazas de independencia.
Impacto global de los requerimientos de independencia.
Identificar y evaluar las circunstancias y relaciones que amenazan la independencia.
Comunicar sus requerimientos.
Calidad de la firma
Responsabilidad del sistema de control de calidad de la firma de auditoría.
Cultura interna de la calidad del encargo.
Elementos de control de calidad
Monitoreo.
Desempeño del trabajo.
Recursos humanos.
Aceptación y retención de las relaciones profesionales con clientes y trabajos específicos.
Requisitos éticos relevantes.
Responsabilidad de los líderes de la firma sobre la calidad dentro de la misma.
Aplicación y requerimiento
Establezca políticas y procedimientos adicionales de los que requiere esta NICC para cumplir con el objetivo declarado.
Cumplir con cada requisito de esta NICC.
El personal de la firma responsable de establecer y mantener el sistema de control de calidad de la firma.
Definiciones
Fecha del informe: El momento determinado por el profesionista para fechar el informe.
Documentación del trabajo: El registro del trabajo desarrollado, resultados obtenidos, y conclusiones del profesionista.
Socio responsable del trabajo: El socio u otra persona de la firma que es responsable del trabajo y su desempeño, y del informe que se emite a nombre de la firma, y quien, cuando se requiera, tiene la autoridad apropiada de un órgano profesional, legal o regulador.
Equipo del trabajo: Todos los socios y personal que desempeñe el trabajo, y cualesquier persona asignada por la firma o por una firma de la red para que desempeñe procedimientos en el trabajo. Esto excluye a expertos externos contratados por la firma o por una firma de la red.
Firma: Un profesionista independiente, sociedad o corporación u otra entidad de contadores públicos profesionales.
Inspección: En relación con trabajos terminados, los procedimientos diseñados para proporcionar evidencia de cumplimiento por parte de los equipos de trabajo de las políticas y procedimientos de control de calidad de la firma.
Firma miembro de una red: Una firma o entidad que pertenece a una red.
Personal: Socios y personal profesional asistente (equipo de trabajo).
Objetivos
El objetivo de la firma es establecer y mantener un sistema de control de calidad que le proporcione una seguridad razonable
Los informes emitidos por la firma o los socios del trabajo son apropiados en las circunstancias
La firma y su personal cumplen con las normas profesionales y los requisitos legales y regulatorios aplicables
Alcance
Responsabilidad que tiene la firma de auditoría en relación con su sistema de control de calidad de las auditorías y revisiones de estados financieros, así como de otros encargos que proporcionan un grado de seguridad y servicios relacionados.
