Las empresas deben gestionar sus impuestos diferidos, los cuales surgen de diferencias temporales entre el reconocimiento contable y fiscal de activos y pasivos. El objetivo principal es reflejar el saldo del activo por impuesto diferido al final del periodo actual, permitiendo a la entidad económica anticipar o aplazar el pago de impuestos.
Cumplir con tus obligaciones fiscales presentando declaraciones provisionales o definitivas de impuestos federales
Activo Diferido (ISR Y PTU)
Diferencias
Pérdidas Fiscales por Amortizar Depreciación Contable y Fiscal (cuando la contable sea mayor) Estimación de cuentas de Cobro Dudoso
El boletín D-4 Activo de Impuestos
Diferidos
Entidad económica anticipa o
aplaza el pago de los impuestos a la autoridad administradora
Objetivos de este boletín D-4
Resultado representa el saldo del activo por impuesto diferido al final del periodo actual
Pasivos (Boletín C-9)
Conjunto o segmentos de las obligaciones presentes de una entidad virtualmente ineludibles de transferir activos o proporcionar servicios en el futuro a otras entidades, como consecuencia de transacciones.
Provisiones
Anticipo de Clientes
Retenciones de efectivo y cobros por cuenta de terceros,
Obligaciones Acomuladas
proveedores
Características
Revisión
Cuantificación
Origen
Diferimiento
Diferencias en el momento de reconocimiento de los activos y pasivos, son impuestos a cargo o a favor de la entidad.
