DELITOS FISCALES
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Artículo 115.- Se impondrá sanción de tres meses a seis años de prisión:
Al que se apodere de mercancías que se encuentren en recinto fiscal o fiscalizado, si el valor de lo robado no excede de $74,060.00; cuando exceda, la sanción será de tres a nueve años de prisión.
Artículo 114
Artículo 114-B.- Se impondrá sanción de uno a seis años de prisión, al servidor público que revele a terceros, la información que las instituciones que componen el sistema financiero hayan proporcionado a las autoridades fiscales.
Artículo 114-A.- Se sancionará con prisión de uno a cinco años al servidor público que amenazare de cualquier modo a un contribuyente o a sus representantes o dependientes.
Artículo 114.- Se impondrá sanción de uno a seis años de prisión, a los servidores públicos que ordenen o practiquen visitas domiciliarias o embargos sin mandamiento escrito de autoridad fiscal competente.
Artículo 113
Artículo 113 Bis.- Se impondrá sanción de dos a nueve años de prisión, al que por sí o por interpósita persona, expida, enajene, compre o adquiera comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados.
Se impondrá sanción de tres meses a seis años de prisión, al que:
I. Altere o destruya los aparatos de control, sellos o marcas oficiales colocados con fines fiscales o impida que se logre el propósito para el que fueron colocados. II. Altere o destruya las máquinas registradoras de operación de caja en las oficinas recaudadoras
Artículo 112
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e impondrá sanción de tres meses a seis años de prisión, al depositario o interventor
designado por las autoridades fiscales que, con perjuicio del fisco federal, disponga para sí o para otro del bien depositado, de sus productos o de las garantías que de cualquier crédito fiscal se hubieren constituido, si el valor de lo dispuesto no excede de $172,830.00
Artículo 111 Y Artículo 111 Bis
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Se impondrá sanción de 3 a 8 años de prisión a quien:
I. No mantenga los controles volumétricos, o contando con éstos, se lleven a cabo en
contravención con lo dispuesto en el artículo 28, fracción I, apartado B de este Código.
II. Carezca, altere, inutilice o destruya los equipos y programas informáticos destinados a llevar a cabo los controles volumétricos.
III. Realice, permita o entregue a la autoridad, registros falsos, que induzcan al error, incompletos, o inexactos en los controles volumétricos.
Se impondrá sanción de tres meses a tres años de prisión, a quien:
II. Registre sus operaciones contables, fiscales o sociales en dos o más libros o en dos o más
sistemas de contabilidad con diferentes contenidos.
III. Oculte, altere o destruya total o parcialmente los libros sistemas o registros contables IV. Determine pérdidas con falsedad.
V. Sea responsable de omitir la presentación por más de tres meses, de la declaración informativa a
que se refiere el primer párrafo del artículo 178 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, o presentarla en forma incompleta.
VI.- Por sí, o por interpósita persona, divulgue, haga uso personal o indebido, a través de cualquier medio o forma
VIII. Asiente con información falsa o de manera inadecuada las operaciones o transacciones contables, fiscales o sociales, o que cuente con documentación falsa relacionada con dichos
asientos
Artículo 110.- Se impondrá sanción de tres meses a tres años de prisión, a quien:
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I. Omita solicitar su inscripción o la de un tercero en el registro federal de contribuyentes por más
de un año contado a partir de la fecha en que debió hacerlo, a menos que se trate de personas
cuya solicitud de inscripción deba ser presentada por otro aúnen el caso en que éste no lo haga.
II. Rinda con falsedad al citado registro, los datos, informes o avisos a que se encuentra obligado.
III. Use intencionalmente más de una clave del Registro Federal de Contribuyentes.
IV. Modifique, destruya o provoque la pérdida de la información que contenga el buzón tributario con
el objeto de obtener indebidamente un beneficio propio o para terceras personas en perjuicio del
fisco federal, o bien ingrese de manera no autorizada a dicho buzón, a fin de obtener información
de terceros.
V. Desocupe o desaparezca del lugar donde tenga su domicilio fiscal, sin presentar el aviso de
cambio de domicilio al registro federal de contribuyentes, después de la notificación de la orden
de visita domiciliaria o del requerimiento de la contabilidad, documentación o información, de
conformidad con la fracción II del artículo 42 de este Código, o bien después de que se le hubiera
notificado un crédito fiscal y antes de que éste se haya garantizado, pagado o quedado sin
efectos, o que hubieran realizado actividades por las que deban pagar contribuciones, haya
transcurrido más de un año contado a partir de la fecha en que legalmente tenga la obligación de
presentar dicho aviso, o cuando las autoridades fiscales tengan conocimiento de que fue
desocupado el domicilio derivado del ejercicio de sus facultades de comprobación.
VI. A quien mediante cualquier medio físico, documental, electrónico, óptico, magnético o de
cualquier otra clase de tecnología, suplante la identidad, representación o personalidad de un
contribuyente.
VII. A quien otorgue su consentimiento para llevar a cabo la suplantación de su identidad.
VIII. Incite a una persona física a inscribirse en el registro federal de contribuyentes para utilizar sus
datos de forma indebida.
Artículo 109.- Será sancionado con las mismas penas del delito de defraudación fiscal, quien:
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I. Consigne en las declaraciones que presente para los efectos fiscales, deducciones falsas o
ingresos acumulables menores a los realmente obtenidos o valor de actos o actividades menores
a los realmente obtenidos o realizados o determinados conforme a las leyes.
II. Omita enterar a las autoridades fiscales, dentro del plazo que la ley establezca, las cantidades que por concepto de contribuciones hubiere retenido o recaudado.
III. Se beneficie sin derecho de un subsidio o estímulo fiscal.
IV. Simule uno o más actos o contratos obteniendo un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal.
V. Sea responsable por omitir presentar por más de doce meses las declaraciones que tengan carácter de definitivas, así como las de un ejercicio fiscal que exijan las leyes fiscales, dejando de pagar la contribución correspondiente.
VIII. Darle efectos fiscales a los comprobantes digitales cuando no reúnan los requisitos de los artículos 29 y 29-A de este Código
Artículo 108
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Comete el delito de defraudación fiscal quien con uso de engaños o aprovechamiento
de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga un beneficio indebido con
perjuicio del fisco federal.
La omisión total o parcial de alguna contribución a que se refiere el párrafo anterior comprende, indistintamente, los pagos provisionales o definitivos o el impuesto del ejercicio en los términos de las disposiciones fiscales.
Artículo 107.- El delito de contrabando será calificado cuando se cometa:
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I. Con violencia física o moral en las personas.
II. De noche o por lugar no autorizado para la entrada o salida del país de mercancías.
III. Ostentándose el autor como funcionario o empleado público.
IV. Usando documentos falsos.
V. Por tres o más personas.
Artículo 106.- Para los efectos del Artículo anterior:
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II. La estancia legal en el país de las mercancías extranjeras se comprueba, con:
a) La documentación aduanal exigida por la Ley.
b) Nota de venta expedida por la autoridad fiscal federal.
c) Factura extendida por persona inscrita en el registro federal de contribuyentes.
d) La carta de porte en que consten los datos del remitente, del destinatario y de los efectos
que ampare
I.Son mercancías de uso personal:
a) Alimentos y bebidas para su consumo, ropa y otros objetos personales, excepto joyas.
b) Cosméticos, productos sanitarios y de aseo, lociones, perfumes, medicamentos y aparatos
médicos o de prótesis que utilice.
c) Artículos domésticos para su casa habitación, siempre que no sean dos o más de la misma
especie.
Artículo 105.- Será sancionado con las mismas penas del contrabando, quien:
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I. Enajene, comercie, adquiera o tenga en su poder por cualquier título mercancía extranjera que no
sea para su uso personal
IV. Tenga mercancías extranjeras de tráfico prohibido.
V. En su carácter de funcionario o empleado público de la Federación, de los Estados, del Distrito Federal o de Municipios, autorice la internación de algún vehículo, proporcione documentos o placas para su circulación, otorgue matrícula o abanderamiento, cuando la importación del propio vehículo se haya efectuado sin el permiso previo de la autoridad federal competente
VI. Importe vehículos en franquicia destinados a permanecer definitivamente en franja o región fronteriza del país o internen temporalmente dichos vehículos al resto del país Aduanera o faciliten su uso a terceros no autorizados.
VII. Enajene, comercie, adquiera o tenga en su poder por cualquier título sin autorización legal vehículos importados en franquicia
VIII. Omita llevar a cabo el retorno al extranjero de los vehículos importados temporalmente o el retorno a la franja o región fronteriza en las internaciones temporales de vehículos IX. Retire de la aduana, almacén general de depósito o recinto fiscal o fiscalizado, envases o
recipientes que contengan bebidas alcohólicas que no tengan adheridos los marbetes o, en su caso, los precintos a que obligan las disposiciones legales.
X. Siendo el exportador o productor de mercancías certifique falsamente su origen, con el objeto de
que se importen bajo trato arancelario preferencial a territorio de un país con el que México tenga
suscrito un tratado o acuerdo internacional, siempre que el tratado o acuerdo respectivo, prevea
la aplicación de sanciones y exista reciprocidad.
XI. Introduzca mercancías a otro país desde el territorio nacional omitiendo el pago total o parcial de
los impuestos al comercio exterior que en ese país correspondan.
XII. Señale en el pedimento nombre, denominación o razón social o la clave del Registro Federal de
Contribuyentes de alguna persona que no hubiere solicitado la operación de comercio exterior o
cuando estos datos sean falsos; cuando el domicilio fiscal señalado no corresponda al
importador, salvo los casos en que sea procedente su rectificación; se señale un domicilio en el
extranjero donde no se pueda localizar al proveedor o cuando la información transmitida relativa
al valor y demás datos relacionados con la comercialización de mercancías deriven de una
factura falsa.
XIII. Presente ante las autoridades aduaneras documentación falsa o alterada.
XIV. Con el propósito de obtener un beneficio indebido o en perjuicio del fisco federal, transmita al
sistema electrónico previsto en el artículo 36 de la Ley Aduanera información distinta a la
declaración en el pedimento o factura
distinta a la transmitida al sistema.
XV. Viole los medios de seguridad utilizados por las personas autorizadas para almacenar o
transportar mercancías de comercio exterior o tolere su violación.
XVI. Permita que un tercero, cualquiera que sea su carácter, actúe al amparo de su patente de agente
aduanal; XVII. Falsifique el contenido de algún gafete de identificación utilizado en los recintos fiscales.
Artículo 104.- El delito de contrabando se sancionará con pena de prisión:
I. De tres meses a cinco años, si el monto de las contribuciones o de las cuotas compensatorias
omitidas, es de hasta $1,385,610.00, respectivamente o, en su caso, la suma de ambas es de
hasta de $2,078,400.00.
II. De tres a nueve años, si el monto de las contribuciones o de las cuotas compensatorias omitidas,
excede de $1,385,610.00, respectivamente o, en su caso, la suma de ambas excede de
$2,078,400.00.
III. De tres a nueve años, cuando se trate de mercancías cuyo tráfico haya sido prohibido por el
Ejecutivo Federal en uso de las facultades señaladas en el segundo párrafo del artículo 131 de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. V. De tres a seis años, cuando no sea posible determinar el monto de las contribuciones o cuotas
compensatorias omitidas con motivo del contrabando o se trate de mercancías que requiriendo
de permiso de autoridad competente no cuenten con él
Artículo 103.- Se presume cometido el delito de contrabando cuando:
I. Se descubran mercancías extranjeras sin la documentación aduanera que acredite que las mercancías se sometieron a los trámites previstos en la Ley Aduanera
II. Se encuentren vehículos extranjeros fuera de una zona de veinte kilómetros en cualquier dirección contados en línea recta a partir de los límites extremos de la zona urbana.
III. No se justifiquen los faltantes o sobrantes de mercancías que resulten al efectuarse la descarga de los medios de transporte
IV. Se descarguen subrepticiamente mercancías extranjeras de los medios de transporte, aun cuando sean de rancho, abastecimiento o uso económico.
V. Se encuentren mercancías extranjeras en tráfico de altura a bordo de embarcaciones en aguas territoriales sin estar documentadas.
VI. Se descubran mercancías extranjeras a bordo de una embarcación en tráfico mixto, sin documentación alguna.
VII. Se encuentren mercancías extranjeras en una embarcación destinada exclusivamente al tráfico de cabotaje
VIII. No se justifique el faltante de mercancías nacionales embarcadas para tráfico de cabotaje. X. Una aeronave con mercancías extranjeras aterrice en lugar no autorizado para el tráfico
internacional.
X. Las mercancías extranjeras se introduzcan a territorio nacional por lugar no autorizado para laentrada a territorio nacional o la salida del mismo.
XI. Las mercancías extranjeras sujetas a transito internacional se desvíen de las rutas fiscales o
sean transportadas en medios distintos a los autorizados tratándose de transito interno
XII. Se pretenda realizar la exportación, el retorno de mercancías, el desistimiento de régimen o la
conclusión de las operaciones de transito, en el caso de que se presente el pedimento sin las
mercancías correspondientes en la aduana de salida, siempre que la consumación de tales
conductas hubiere causado un perjuicio al Fisco Federal.
XIII. Las mercancías de comercio exterior destinadas al régimen aduanero de depósito fiscal no
arriben al almacén general de depósito que hubiera expedido la carta de cupo para almacenar
dicha mercancía o a los locales autorizados.
XIV. Los pilotos omitan presentar las aeronaves en el lugar designado por las autoridades aduaneras
para recibir la visita de inspección de la autoridad aduanera
XV. Se realicen importaciones temporales de conformidad con el artículo 108 de la Ley Aduanera sin
contar con programas de maquila o de exportación autorizados por la Secretaría de Economía,
de mercancías que no se encuentren amparadas en los programas autorizados; se importen
como insumos mercancías que por sus características de producto terminado ya no sean
susceptibles de ser sometidas a procesos de elaboración, transformación o reparación siempre
que la consumación de tales conductas hubiere causado un perjuicio al Fisco Federal
XVI. Se reciba mercancía importada temporalmente de maquiladoras o empresas con programas de
exportación autorizados por la Secretaría de Economía por empresas que no cuenten con
dichos programas o teniéndolos la mercancía no se encuentre amparada en dichos programas
XVII. No se acredite durante el plazo a que se refiere el artículo 108, fracción I de la Ley Aduanera
que las mercancías importadas temporalmente por maquiladoras o empresas con programas de
exportación autorizados por la Secretaría de Economía XVIII. Se omita realizar el retorno de la mercancía importada temporalmente al amparo del artículo
106 de la Ley Aduanera.
XIX. Declare en el pedimento como valor de la mercancía un monto inferior en un 70 por ciento o más al valor de transacción de mercancías que hubiere sido rechazado
XX. Declare inexactamente la descripción o clasificación arancelaria de las mercancías, cuando con
ello se omita el pago de contribuciones y cuotas compensatorias, salvo cuando el agente o
apoderado aduanal hubiesen cumplido estrictamente con todas las obligaciones que les
imponen las normas en materia aduanera y de comercio exterior.
XXI. Se omita retornar, transferir o cambiar de régimen aduanero, las mercancías importadas temporalmente en términos del artículo 108, fracción III, de la Ley Aduanera.
Artículo 102.- Comete el delito de contrabando quien introduzca al país o extraiga de él mercancías:
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I. Omitiendo el pago total o parcial de las contribuciones o cuotas compensatorias que deban
cubrirse.
II. Sin permiso de autoridad competente, cuando sea necesario este requisito.
III. De importación o exportación prohibida.
Artículo 101
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No procede la substitución y conmutación de sanciones o cualquier otro beneficio a los
sentenciados por delitos fiscales.
Artículo 100
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El derecho a formular la querella, la declaratoria y la declaratoria de perjuicio de la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público precluye y, por lo tanto, se extingue la acción penal, en cinco
años, que se computarán a partir de la comisión del delito. Este plazo será continuo y en ningún caso se
interrumpirá.
Artículo 99
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En el caso de delito continuado, la pena podrá aumentarse hasta por una mitad más de
la que resulte aplicable.
Animal name
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La tentativa se sancionará con prisión de hasta las dos terceras partes de la que corresponda por el
delito de que se trate, si éste se hubiese consumado.
Si el autor desistiere de la ejecución o impidiere la consumación del delito, no se impondrá sanción alguna, a no ser que los actos ejecutados constituyan por sí mismos delito.
Person name
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Si un funcionario o empleado público comete o en cualquier forma participa en la
comisión de un delito fiscal, la pena aplicable por el delito que resulte se aumentará de tres a seis años
de prisión.
Game name
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I. Con ánimo de lucro adquiera, reciba, traslade u oculte el objeto del delito a sabiendas de que provenía de éste, o si de acuerdo con las circunstancias debía presumir su ilegítima procedencia, o ayude a otro a los mismos fines.
II. Ayude en cualquier forma al imputado para eludir las investigaciones de la autoridad o sustraerse
de la acción de esta u oculte, altere, destruya, o haga desaparecer los indicios, evidencia, vestigios, objetos, instrumentos o productos del hecho delictivo o asegure para el imputado el objeto o provecho del mismo.
Artículo 95.- Son responsables de los delitos fiscales, quienes:
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