Planeación Fiscal Es una herramienta jurídica, contable y administrativa que emplean las empresas o personas jurídicas para disminuir su carga impositiva.

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Elusión Fiscal Son las acciones que emplean las personas jurídicas o empresas pera no pagar impuesto, todo esto dentro del marco legal.

Firmeza de las declaraciones: El beneficio de auditoría previsto por la Ley 633 de 2000 y extendido por las leyes 863 de 2003 y 1111 de 2006, permite acortar el término de firmeza de las declaraciones tributarias en materia de impuesto sobre la renta e indirectamente en lo relacionado con el IVA y la retención en la fuente

Objetivos y Vehículos de Planeación En el ejercicio de planeación son varias las opciones que se tienen para lograr la eficiencia, he aquí unas:

Otros vehículos que podemos encontrar son: Deducciones con privilegios, deducción por contribuciones a fondos mutuos de inversión, descuentos tributarios, rentas exentas, ingresos no constitutivos de renta, recalzamiento de activos, compensaciones, etc.

Tarifa: Existen tarifas privilegiadas dependiendo de ciertos factores, por ejemplo, 20% para el régimen especial, 15% para las zonas francas.

Sobrevalorar Deducciones

Evasión Fiscal Cuando las personas o empresas deciden emplear métodos que la ley no acepta como legales incurre en fraude, este es un delito y acarrea sanciones económicas y legales. estas conductas pueden ser:

Ocultar bienes

Ocultar Ingresos

Planeación Fiscal Es una herramienta jurídica, contable y administrativa que emplean las empresas o personas jurídicas para disminuir su carga impositiva.

Beneficios fiscales concurrentes: deducciones autorizadas por la ley que no tengan relación directa de causalidad con la renta y los descuentos tributarios

Inversiones en nuevas plantaciones de cultivos, riesgos: Obligados a presentar declaración de Renta dentro del país, que establezcan nuevos cultivos de arboles de las especies y en las áreas de reforestación, tienen derecho a descontar del monto del impuesto hasta el 20% del valor del impuesto de renta.

Recursos destinados para la Inversión en ciencia, tecnología e Innovación: Este descuento tributario está contemplado en el artículo 256 del estatuto tributario. Sólo el 25% del monto de la inversión se puede tratar como descuento tributario en el impuesto a la renta.

Cuentas AFC: El artículo 126-4 del estatuto tributario contempla un beneficio tributario consistente al considerar exentos del impuesto a la renta los aportes que se realicen en las cuentas AFC. La renta exenta es como máximo de 3.800 Uvt por año.

Eficiencia Tributaria La eficiencia mide que tantos recursos se logra recaudar bajo las normas vigentes. Un impuesto es eficiente cuando:

Permite obtener la mayor cantidad de recursos al menor costo posible Valora los resultados de la carga fiscal

Genera pocas distorsiones económicas Es el impacto general que produce una carga fiscal sobre el escenario económico