NIA 315 IDENTIFICACIÓN Y EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE ERROR MATERIAL MEDIANTE EL ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO

Mer som dette

etapa de la adolescencia

Ved Anthony Suarez Suart Suart

Ernestine Wiedenbach

Ved Yessica Mendoza

NORMAS GENERALES DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL

Ved fabio cuela cornejo

ley 711 del 2001

Ved tania quintero oviedo

NIA 315 IDENTIFICACIÓN Y EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE ERROR MATERIAL MEDIANTE EL ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO

INFORMACIÓN OBTENIDA EN PERIODOS ANTERIORES

La experiencia previa del auditor con la entidad y los procedimientos de auditoría aplicados en auditorías anteriores pueden proporcionar al auditor información sobre cuestiones como:

La naturaleza de la entidad y su entorno, y el control interno de la entidad (incluidas las deficiencias en el control interno)

Incorrecciones pasadas y si fueron oportunamente corregidas

Cuando el auditor tenga la intención de utilizar información obtenida de su experiencia anterior con la entidad y de procedimientos de auditoría aplicados en auditorías anteriores, determinará si se han producido cambios desde la anterior auditoría que puedan afectar a su relevancia para la auditoría actual.

ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO POR PARTE DEL AUDITOR

Factores de la industria, regulación y otros externos

Selección y aplicación de políticas contables

Objetivos, estrategias y riesgos relacionados al negocio

Medición y revisión del desempeño financiero de la entidad

Naturaleza de la entidad

DISCUSIÓN ENTRE LOS MIEMBROS DEL EQUIPO DE ENCARGO

El socio del encargo y otros miembros clave del equipo discutirán la probabilidad de que en los estados financieros de la entidad existan incorrecciones materiales, y la aplicación del marco de información financiera aplicable a los hechos y circunstancias de la entidad

determinará las cuestiones que deben ser comunicadas a los miembros del equipo que no participaron en la discusión

OBSERVACIONES E INSPECCIONES

El auditor considerará si la información obtenida durante el proceso de aceptación y continuidad del cliente realizado por el auditor es relevante para identificar riesgos de incorrección material

Pueden dar soporte a las indagaciones ante la dirección y ante otras personas, y pueden asimismo proporcionar información acerca de la entidad y de su entorno

Los locales e instalaciones industriales de la entidad

registros y manuales de control interno

Documentos (como planes y estrategias de negocio)

Las operaciones de la entidad

PROCEDIMIENTOS ANALITICOS

Pueden ayudar a la identificación de la existencia de transacciones o hechos inusuales, así como de cantidades, ratios y tendencias que pueden poner de manifiesto cuestiones que tengan implicaciones para la auditoría

Pueden incluir información tanto financiera como no financiera

La superficie destinada a las ventas o el volumen de los productos vendidos

Relación entre ventas

Pueden identificar aspectos de la entidad que el auditor no conocía y facilitar la valoración de riesgos de incorrección material con el fin de disponer de una base para el diseño y la implementación de respuestas a los riesgos valorados

INDAGACIONES ANTE LA DIRECCION Y ANTE OTRAS PERSONAS DE LA ENTIDAD

El auditor también puede obtener información, o una perspectiva diferente, mediante indagaciones entre otras personas de la entidad y entre otros empleados con diferentes niveles de autoridad

Otras áreas del negocio (abogados internos, personal de mercadotecnia, ventas, etc.)

Empleados involucrados en el inicio, procesamiento o registro de transacciones complejas o inusuales

Auditoría interna (si es aplicable)

Encargados del gobierno corporativo

Administración y responsables de la información financiera

A través de las indagaciones del auditor procede de la dirección y de los responsables de la información financiera