Cours

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SMQ CCRMN ISO 9001:2015 procédures et documents qualité

Ved Anne Baudouin

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Ved Yoann Duriaux

Labolex - Coworking - TiersLieux

Ved Mathieu Coste

Sommaire des ateliers BarcampBank

Ved Rédaction Synopteek

XIII: Achèvement des travaux, préparation des rapports, documentation d'audit

Documentation d'audit et papiers de travail

caractéristiques de la doc

conclusions complètes

contient une info suffisante

complète

indexée et cross-referenced

correctement identifiée

types de docs de support détaillés

organisation de la documentation

relation de la doc aux EF

dossiers de travail courant

dossiers permanents

propriété et confidentialité

conservation des documents

Aux USA

En Suisse

contenu

faits importants, conclusions, jugement pro

résultats

nature, timing et étendue des procédures

buts

Achèvement des travaux

Faire les ''wrap-up'' procedures

préparer rapport d'audit

rapport au CA

mémorandum aux Partners

faits à mentionner

revue

appréciation du going-concern, indications:

autres...

opérationnelle

financières

évaluer les résultats

Résultat

différence de jugement

erreur

les anomalies sont-elles significatives ?

anomalies non détectées

anomalies probables

anomalies connues

dossiers de travail

choses à vérifier (éléments prob, phases, objectifs, ISA)

support principal pour fonder l'opinion

aider la conduite et supervision de l'audit

Revue des EF et autres rapports importants

exigences réglementaires

Executer les procédures pour identifier des événements postérieurs à la clôture

découverte de faits après la publication des EF

tests d'audit

fais spécifiquement

intégrés au processus normal

types d'événements (si significatifs)

pas d'effet direct => publication conseillée

effet direct sur les EF => ajustement

période couverte

Evaluer les éléments probants liés à la gouvernance

sur litiges, plaintes et estimations

à collecter de la firme et du mgt

engagements conditionnels et à terme

parties liées

influence sur le risque de fraude

règles de publication (s'assurer de l'intégralité de l'info: ...)

procédures pour tester ces engagements

probabilité de survenance et traitement dans les EF (selon probabilité d'occurence)

définition

lettre d'affirmation écrite

événements ultérieurs

reconnaissance, mesure et publication

complétitude de l'info

disponibilité des données

présentation juste