Travaux d'inventaire

Les métiers de la comptabilité

by Amara Samia

cdi fiche metier

by Iris Boyed

créer son entreprise

by Berger Alexandre

Parcours Master 1 option droit des affaires ( recherche ) au sein de l'université Paris 13 , faculté de droit et des sciences politiques.

by Roumane mohamed

chapitre 10

chapitre 2

révision quizlet

révision comptaludik module 16

chapitre 5

chapitre 7

chapitre 4

chapitre 6

chapitre 9

chapitre 3

chapitre 8

Affectation du résultat

phase 4: calcul des intérêts statutaires et surperdividendes

surperdividende calculé sur le solde restant à répartir en dividende par action

intérêts statutaires calculés sur base du capital

phase 3:calcul du bénéfice à répartir

phase 2: calcul de la réserve légal : contrôle que le seuil de 10 % du capital n'est pas atteint

5% du bénéfice à répartir

phase 1 : calcul du bénéfice à répartir

résultat net +/-Report à nouvea

distinction résultat comptable /Résultat fiscal /Résultat net

financement des immobilisations

subvention

Compta ludik : module 25

type de subvention

emprunt

2. Paiement de la mensualité ou annuité ou semestrialité : 164 et 6616 à 512 ( crédit )

1. Encaissement : 512 à 164

crédit bail

levée d'option

2 et 445620 à 404

LOCATION

612 à 401

Créances

Créance douteuse

2. Si dépréciation N > dépréciation N-1 alors dotation sinon reprise

1. calcul dépréciation de N sur valeur HT

Créance irrécouvrable

654 et 44571 ( débit) à 416 (crédit )

Immobilisations

distinguer charges et immobilisations .une immobilisation est un actif dont la durée de vie est determinable et qui apporte des avantages économiques futurs. En langage simple c'est un bien qui sera utilisé plus d'une année.

sortie de l'immobilisation

compta ludik : module 32

Mise au rebut

Vente

trois schémas d'écritures

La sortie de l'élément d'actif: 28.. ( débit) et 2... (crédit ) et 675 ( débit) pour la différence c'est à dire la VCN

2.Le complément d'amortissement : 681( débit) à 28 (crédit )

1. La vente : 467 ( débit ) à 775 et 44571

Evaluation à l'inventaire

immobilisations financières

principe : test de dépréciation

si VCN > Valeur actuelle alors il y a perte de valeur

Situation 2; s'il y a une dépréciation en N-1 alors si dépréciation N> Dépréciation de N-1 il y a dotation sinon il y a une reprise

situation 1: pas de dépréciation en N-1 alors dépréciation N= VCN _ valeur actuelle

amortissement

comptaludik : module 14

linéaire ou comptable

dégressif ou fiscal

compta ludik : module 22

attention : si TD devient < TL alors on revient à l'amortissement linéaire

2. comptabilisation amortissement: 687 ( débit ) à 145 (c)

1. Calcul de l'amortissement dérogatoire = amortissement fiscal - amortissement comptable

prorata : calculé en mois entier

taux dégressif = taux linéaire x coefficient

début = date d'acquisition

Prorata: calculé en jours

taux linéaire = 100/nombre d'année

début = date mise en service

Coût d'entrée

Compta ludik module 12

Situation 2: si véhicule de tourisme alors coût d'acquisition 1 + TVA

situation 1: coût d'acquisition 1 = PX achat HT -RRR + frais accessoires ( frais de transports, droits de douane ..) c'est à dire tous les frais engagés nécessaires pour la mise en service

Ajustement des charges et des produits

ajustement des produits

produits non comptabilisés mais réalisés sur N

Produits à recevoir

produits comptabilisés mais non réalisé sur N

produits constatés d'avance

ajustement des charges

charges non comptabilisées mais consommées sur N

Charges à payer

6 et 44586 à 408 ( crédit)

charges comptabilisées en N mais consommées en N+1

Charges constatées d'avance

486 à 60 ou 61 ( crédit) pour le hors taxe

principe comptable de rattachement des charges et produits à l'exercice où ils ont été crés

devoir maison

devoir maison 7

consolidation

constitution et augmentation de capital

augmentation de capital

par apports nouveau

prime d'émission et prime d'apports sont libérés de siote

associés ou actionnaires paient un prix d'émission

prix d’émission = valeur nominale unitaire + prime d'apport unitaire pour les apports en nature

prix d'émission = valeur nominale unitaire +prime d'émission unitaire pour l'apport en numéraire

apport en numéraire au minimum 1/4 et le oslde dans les 5 ans

apports en nature libérés de suite

par incorporation de réserve

106 à 1013

constitution

utilisation des comptes 456 , 109

apport en numéraire = minimum légal de 1/2 pour SA et 1/4 pour SARL - Le solde est versé dans les 5 ans

apports en nature = libération immédiate

attention si apport d'entreprise aux dettes qui grêve (diminuent le montant de l'apport)

3 schémas d'écriture

la libération de capital

l'appel de capital

la souscription

apport en capital = montant des apports en nature + montant apport en numéraire= nombre d'actions ou parts X Valeur nominale

stocks

mise à jour des stocks

compta ludik module 15

constat du stock final

3 (débit) à 603

annulation stock initial

603 à 3 (crédit )

dépréciation

Dépréciations

comptaludik module 21

des immobilisations

681 (débit) à 291

291 (débit) à 781 ( crédit )

des créances

comptaludik module 16

681 (débit) à 491

491 (débit) à 781 ( crédit )

des stocks

si dépréciation de N < dépréciation de N-1 alors il y a reprise

391 (débit) à 781 ( crédit )

Si dépréciation de N > Dépréciation de N-1 alors il y a dotation

681 (débit) à 391

(crédit )

principe

si valeur actuelle < VCN alors il y a perte de valeur

PROVISIONS

Compta ludik : module 33

FISCALE

provision réglementée

amortissement dérogatoire

calcul

si annuité fiscale < annuité comptable

reprise = annuité comptable - annuité fiscale

si annuité fiscale > annuité comptable

dotation= annuité fiscale - annuité comptable

comptabilisation

débit ( 687) à 145

BASE AMORTISSABLE

COUT D'ACQUISITION

conditions de mise en oeuvre

amortissement "fiscal'

exceptionnel

durée

12 à 24 mois

conditions

liste fixée par le PGI

degressif

texte fiscal ( CGI)

caractéristique

elle n'a pas le caractère d'une provision comptable car créee par le CGI

COMPTABLE

PROVISION POUR CHARGE

debit 158 ou 157 à 7815

dotation

débit 6815 à 157 ou 158

EXEMPLE

PROVISION POUR gros ENTRETIEN

CARACTERISTIQUE

avec sortie monetaire

EVENEMENT CERTAIN

PROVISIONS POUR RISQUES

schéma d'écriture

reprise

debit ( 15 ) à 78

dotation (création )

débit (681) à ( 15 )

exemple

litige

risque de change

garanties données aux clients

CONDITIONS DE REALISATION

avec une sortie monetaire

lorsqu'il y a événenement probable