Paso 5
Procedimiento Tributario
en Colombia
Diferencia entre obligación sustancial y formal
Para pagar el impuesto se debió surtir una serie de procedimientos y tramites, que no son otra cosa que las obligaciones formales; entre ellas una de las mas importantes el RUT
La obligación formal hace referencia a los procedimientos que el obligado a cumplir con la obligación sustancial, debe realizar para dar cabal cumplimiento a su obligación sustancial.
La obligación sustancial hace referencia a la obligación de tributar, de pagar un impuesto.
Por ejemplo, es una obligación sustancial pagar el impuesto de renta.
permite conocer los derechos y obligaciones de los contribuyentes
Es el conjunto de normas que regulan la relación del sujeto activo con el sujeto pasivo, las cuales suscitan las etapas para llevar a cabo las acciones fiscales
¿Cuántas y cuales son las obligaciones fiscales?
Sustanciales
Formales
Régimen sancionatorio
Papel del contador público
Conocer las incidencias del no pago del impuesto
Denunciar
Evitar sanciones y malas prácticas
Asesorar a los contribuyentes
Por normas tributarias aplicadas a funcionarios públicos
Incumplimiento de términos para disolver
Pretermisión de términos
Incumplimiento de deberes
Entidades autorizadas para recaudar impuestos
A notarios y otros funcionarios
Sanción para cada tributo
Sanción por no consignar el IVA y las retenciones en la fuente
Sanción por no expedir certificados
Relativas a certificaciones de contadores públicos
Relacionadas con la contabilidad y clausura de establecimientos
Por regularidad en la contabilidad
Por evasión positiva
Sanciones relacionadas a información y expedición de facturas
Por expedir facturas sin requisitos artículo 652
Por no enviar información
Clasificación de las sanciones
RELATIVAS A LAS CERTIFICACIONES DE LOS CONTADORES
RELACIONADAS CON LA CONTABILIDAD Y DE CLAUSURA DEL ESTABLECIMIENTO
RELATIVAS A INFORMACIONES Y EXPEDICION DE FACTURAS
RELACIONADAS CON LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS
Declaración de ingresos y patrimonio artículo 645
Corrección artículo 644
Sanción por Omisión Impuesta por la DIAN en Colombia artículo 643
la Sanción por Extemporaneidad de la DIAN artículo 641
Sanción mínima
Principios
Aplicación de principios e integración normativa
Principio de imparcialidad
Principio de eficacia
Principio de economía
Gradualidad
Proporcionalidad
Favorabilidad
Lesividad
Garantizar el cumplimiento de las siguientes impositivas
Función
