MODELOS DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
Modelo de John Nolan
En este modelo no se hace un seguimiento de las actividades como se lo hace en el modelo de William Leonard
Tiene un lineamiento organizado de las fases a ejecutar
Las fases a ejecutar son más a comparación con otros modelos.
Observación directa
En caso de encontrar cualquier anormalidad, indagar con los encargados
Verificar que se estén cumpliendo las metas planeadas en el área
Pedir la documentación o aquellos anexos del área que se va a evaluar
5. Informe
Analizar el proceso de control
Evaluar el proceso de organización
Revisión del proceso de planeación
Establecimiento de los objetivos formales
4. Investigación y análisis
3. Recolección de hechos y actualización de la documentación
2. Planeación, preparación y organización
1. Definición del alcance de la auditoría
Pretende evaluar la eficiencia y eficacia de la organización
Modelo de Robert J. Thierauf
Su veracidad, alcance y confiabilidad puede ser limitado debido a que puede haber cierta injerencia por parte de las autoridades de la empresa.
Revisa la infraestructura con la que se cuenta para operar y controlar la información
Se puede conocer de mejor manera el ambiente y giro de la empresa
Pruebas Básicas
Realizar análisis sobre los clientes
Revisar los registros
Se debe realizar preguntas respecto a la visión general, objetivos, planes y procedimientos de la organización.
Campos de Aplicación
4. Preparación del informe de la auditoría administrativa
3. Presentación de las recomendaciones en pro del mejoramiento
2. Medición del desempeño del trabajo mediante el cuestionario de auditoría administrativa
1. Obtención de datos por medio de la aplicación de cuestionarios
Sistema de información
Controles interactivos de seguridad
Controles de programas de entrada y salida
Controles del departamento de computadoras
Ambiente de trabajo y elemento humano
Control del elemento humano
Estructura informal
Estructura del trabajo
Producción
Compras
Inventarios
Planificación de la producción
Visión general de producción
Investigación y desarrollo e ingeniería
Subtopic
Investigación y desarrollo
Visión general de investigación y desarrollo e ingeniería
Mercadotecnia
Distribución
Publicidad
Investigación de mercados
Ventas
Visión general de la mercadotecnia
Contabilidad y finanzas
Finanzas
Contabilidad
Visión general contable y financiera
Planeación de la empresa
Políticas, procedimientos y normas
Estrategias y programas
Planes
Visión general y objetivos
Introduce en la auditoria administrativa una base de preguntas para evaluar las áreas funcionales y las respuestas al cuestionario son cuantificadas
Modelo John W. Buckley
La interpretación de la información sea objetiva y correcta.
La dificultad radica en cómo medir o en que medir, si es en base a la eficacia o en base a la productividad.
Aporta eficientemente a la revisión de datos financieros y contables.
Evita actividades rutinarias y la inercia burocrática.
Ayuda principalmente a la dirección al evaluar de manera independiente los sistemas de administración y organización.
Detección de flaquezas
Entrevistas y cuestionarios
Pruebas de control relacionadas con el grado de productividad o eficiencia de la entidad.
Existe productividad o no.
Trabaja con eficacia o no.
Existe control o no.
Aplicable a cualquier tipo de organización
Social
Privada
Pública
6. Revisión posterior
dar seguimiento a las recomendaciones del auditor
Las áreas específicas con problemas
Los periodos subsiguientes
5. Informe sobre la auditoría administrativa
Presenta a la administración un informe de los descubrimientos
Sobre los resultados de la auditoría administrativa
Sobre el estudio administrativo
4. Efectuar la auditoría administrativa a fondo
Resuelve
Analiza
problemas importantes
Estudia
3. Efectuar el estudio de la administración
permite conocer a fondo el funcionamiento de la unidad auditada.
2. Preparación para la auditoría administrativa
Confirmación del alcance del compromiso.
Relación de los criterios establecidos para la auditoría administrativa con la situación particular de que se trate.
Introducción al medio
1. Identificación del criterio de la gerencia
Analiza y estudia a la organización sus técnicas y resultados con la finalidad de mejorarlos
Modelo de William P. Leonard
Desventajas
Representa un nivel elevado de laboriosidad y de costos, por lo que a las empresas les resulta difícil aplicar esta metodología.
Ventajas
Permite apreciar a la organización en su conjunto, partiendo de un análisis sistemático y riguroso.
Comunicaciones eficientes entre las sucursales y la matriz
Nuevo procesamiento integrado de datos
Pruebas básicas
Realizar entrevistas y cuestionarios
Identificar los factores que requieren de atención
Determinar si la organización cuenta con un buen control interno.
Verificar las operaciones que realiza la empresa
Campo de aplicación
Propone que cada:
Organización en su conjunto
Sector privado
Sector público
Departamento
pueda ser sometida a una auditoría para su debida evaluación.
Área
Proceso
Fases
4. Seguimiento
Verificación del informe con la alta gerencia
Conclusión de cualquier asunto pendiente.
Apoyo por parte de los recursos humanos en el diseño de formas y procedimientos.
Revisión de las instalaciones
3. Informe
Se lo presenta en 3 fases:
Presentación del informe final.
Redacción del informe con los descubrimientos y recomendaciones.
Discusión oral de aspectos importantes.
Comprende un documento escrito y su réplica oral
Se cierra el trabajo realizado por el auditor en todos sus aspectos y recomendaciones.
2. Evaluación
El auditor cuenta con los elementos suficientes para demostrar
Qué áreas de la empresa están cumpliendo las expectativas de desarrollo.
Qué áreas de la empresa están o no funcionando de manera correcta.
Se tiene un panorama completo de los planes de la organización, de sus procesos y de sus recursos
1. Examen, alcances y limitaciones
Elementos a considerar
Instalaciones y equipo
Recurso humano
Mechas de operación
Métodos de control
Sistemas y procedimientos
Reglamentos
Políticas y prácticas
Estructura organizacional
Planes y objetivos
Implica un análisis de los factores bajo los que opera la organización
Metodología
Este modelo tiene el objetivo de revisar una función específica, un departamento o la empresa completa con el fin de corregir u optimizar su funcionamiento.
