LA FACTURACIÓN
FACTURACION DE LOS SERVICIOS PRESTADOS POR PROFESIONALES AUTONOMOS
En las facturas que emitan los profesionales
autónomos, los empresarios deben cargar el IVA
y practicar retenciones a cuenta del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF).
GASTOS SUPLIDOS Y PROVISIONES DE FONDOS
Provisiones de fondos
Es posible que un profesional se haga cargo
de los suplidos y posterior mente solicite al cliente el reembolso de los mismo, pero es frecuente que el profesional reciba previamente un anticipo de dinero para afrontar los gastos que deba realizar por cuenta y en nombre del cliente.
para que le gasto se considere suplido es necesario que se cumplan estos tres requisitos
que se pueda justificar el importe
mandato expreso del cliente
nombre y por cuenta del cliente
Gastos suplidos, o simplemente suplidos, son aquellos pagos que un profesional o una empresa realizan por orden y cuenta de3 un cliente. No se trata de un gasto de la persona o de la empresa que lo realiza sino del cliente que lo contrató, y el cliente deberá reembolsar al profesional o a la empresa los gastos suplidos.
RECTIFICACIÓN DE LAS FACTURAS
La emisión de una nueva factura que deberá cumplir los requisitos obligatorios de carácter general.
Debe expedirse en una serie de numeración
diferente
La modificación efectuada
los datos de la factura que se esta rectificando
Las facturas pueden rectificarse en los siguientes casos
Cuando se produzca una modificación
de la base imponible
Por la incorrecta fijación de las cuotas repercutidas
Cuando no se cumpla alguna de los requisitos que se establece el reglamento del impuesto en cuento al contenido
EL REGRISTRO DE LAS FACTURAS
Plazos para realizar las anotaciones
Facturas recibidas
En este libro se anotan todas las facturas de compras y de los servicios recibidos en el ejercicio de la actividad
A) Las facturas las numera el destinatario en
el mismo orden correlativo según la fecha de expedición
B) Los valores deben expresarse en euros.
Facturas expedidas
En este libro se anotan las facturas expedidas de todas las operaciones realizadas
A) Las facturas se anotan de una en una.
B) Se anotaran por orden correlativo según la fecha de expedición.
C) Los valores deben expresarse en euros.
LOS DESCUENTOS EN LAS FACTURAS
Tipos de descuentos
Descuento de pronto pago
Es un descuento concedido pro pagar al contado o antes del plazo pactado.
Descuento por volumen o rápel
no acumulativo
Se aplican a una compra específica en un solo pedido.
acumulativo
Se aplica cuándo en un periodo de tiempo determinado se ha superado el volumen de compras
Descuento comercial
Este descuento se calcula sobre el
importe bruto
APLICACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA)
Entrega gravada con IVA
3) Tipo de IVA 4%
2) Tipo IVA 10%
1) tipo IVA 21%
Recargo de equivalencia
3)0,50%
2)1,40%
1)5,20%
recargo de equivalencia
Régimen especial del recargo de equivalencia
que es aplicable exclusivamente en las operaciones de compraventa realizadas por comerciantes minoristas que sean personas físicas
tipos de IVA
Tipo superreducido: 4%
Tipo reducido: 10%
Tipo general: 21%
El impuesto sobre el valor añadido (IVA)
es el tributo y prestaciones de servicios efectuados por empresarios o profesionales, así como sobre las importaciones t adquisiciones intracomunitarias de bienes,
LA FACTURA
Conservación de la factura
periodo de conservación de las facturas
según la normativa fiscal
durante 4 años
según la normativa
durante 6 años
Plazo para la expedición de la factura
Expedición
si el destinatario no es empresario ni profesional, como máximo el ultimo día del mes natural en el que se hayan efectuado en las operaciones
si el destinatario es el empresario o profesional
que actúa como tal, antes del 16 del mes siguiente a aquel en el cual se hayan realizado las operaciones que se documentan.
las facturas tiene que ser expedidas y remitidas
al cliente antes del día 16 del mes siguiente a la fecha en que se consideran entregados los bienes o prestados los servicios que se facturan
en el momento de realizarse la operación
Destinatario
Factura recapitulativas
destinatario que es empresario o profesional y actúa como tal.
destinatario que no es ni empresario ni profesional
Excepciones a la obligación de expedir una factura
Añadir texto
no existe obligación de facturar en las
operaciones siguientes
régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
régimen especial simplificado del IVA
operaciones exentas de IVA
comerciantes minoristas a los que se les aplique
régimen especial de recargo de equivalencia
Duplicados y copias de las facturas
se pueden expedir duplicados
por los siguientes casos
que coincidan varios destinatarios
pérdida de la original
Factura recapitulada
Factura electrónica
La firma electrónica avanzada es el conjunto de datos que se adjuntan a un mensaje electrónico para identificar al emisor del mensaje como autor legitimo de este, tal y como si se tratara de una firma manuscrita.
La factura electrónica es el documento electrónico equivalente a la factura en papel. Consiste en una transmisión telemática
Factura simplificada
salvo algunas excepciones, podrán expedirse facturas simplificadas en estos casos
Cuando su importe no exceda de 3000€, IVA incluido:
a) ventas al por menor
b) ventas o servicios en ambulancia
c) venta o servicios a domicilio del consumidor
d) transporte de personas y sus equipajes
e) servicios de hostelería
f) servicios de prestamos
g) servicios telefónicos
h) servicio de peluquería
i) utilización de instalaciones deportivas
j) revelado de fotografías y servicios prestados por estudios fotográficos
k) aparcamiento y estacionamiento de vehículos
l) alquiler de películas
m) servicio de tintorería
n) utilización de autopistas y peajes.
Cuando deba expedirse una factura rectificativa
A elección del emisor, cuando el importe
de la operación que se factura no exceda de 400 €, IVA incluido
Factura completa u ordinaria
deben contener un mínimo de datos
otros datos
medios de expedición
firma y localidad
lengua
moneda
sede de actividad o establecimiento al que se
refieran las operaciones
cuota tributaria
tipos de impositivos
descripción de las operaciones y datos
necesarios para la base imponible
domicilio del expedidor y del destinatario
NIF, nombre, apellidos o denominación social
fecha de realización de la operación documentada
fecha de expedición
número de serie
Hay dos tipos de facturas
simplificada
completa u ordinaria
Es un proceso formalizado en el presupuesto,
el pedido y el albarán culmina con la expedición de la factura.
