Elementos: Principios, organigramas, normas, procesos y procedimientos
SISTEMA Y PROCESOS DE LA GESTION FINANCIERA
8 Proceso de auditoría externa
Por organismos externos, independientes y autónomos, los
cuales deben poseer idoneidad y reconocimiento técnico.
7 Proceso contable
Adecuada gestión de información financiera
Rendición cuentas
SIEE - Sistema de Información para la Evaluación de la Eficiencia
SIA - Sistema Integrado de Auditoria −departamental
SICEP GESTIÓN - Aplicativo para la Captura de la Ejecución Presupuestal
FUT - Formulario Único Territorial)
SIRECI - (Sistema
de Rendición Electrónica de la Cuenta e Informes)
Chip- Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera
Pública
Estado de activos y pasivos
Estado de ingresos y gastos
Estados financieros consolidados
Normas internacionales
6 Proceso de análisis del riesgo fiscal
Identificación de riesgos no evitables
Obligaciones indirectas
Desastres naturales
Contingencias judiciales
Obligaciones directas
Compromisos legales conocidos
5. Proceso de recaudo fiscal
Tipos de cargo a los usuarios
Tarifas servicios administrativos
Tarifas otros servicios
Tarifas de servicios de utilidad pública
Ingresos no tributarios
Ingresos tributarios
4 Procesos de administración presupuestal
Tipos de presupuesto
Presupuesto por resultados
Por programas pero análisis de gastos
MFMP
Presupuesto por programas
Presupuesto incremental
Proyección ingresos últimos 5 años
Pereza fiscal
Clasificación del gastos de presupuesto
Programas
Articulación Planificación vs presupuesto
Funcional
Ley 715 de 2001 y 1176 de 2003
Salud, educación, agua potable, saneamiento básico
Económica
Transferencia de efectivo a los hogares e individuos
Compra de bienes y servicios y distribuirlos
Producción y distribución de bienes y servicios
Presupuesto de gastos
Gestión del gasto
Diferencia mínima entre pro y gto
Capacidad administrativa y financiera
Servicio a la deuda
Gastos de inversión
Gastos de funcionamiento
Presupuesto de ingresos
Características
No preasignados los Nal
Limitante Mpios 5 y 6
Recursos propios
Ingresos de Capital
Ingresos corrientes
Transferencias (municipios)
Departamentales
Nacionales
No tributarios
Tributarios
3. Sistema de Control Interno
Características - Prodev - BID
Realizar actividades de control interno
Decisiones:
Acciones correctivas
Revisión periódica de informes de control
Inventario de bienes y activos de valor
Asiganción de funciones sensibles
Control de riesgos de fraude
Ejecución plan de acción de control interno
Evaluación de los riesgos relevantes
Asignación de recursos
Controles: mitigar, evitar, trasladar
Evaluación probabilidad de riesgos
Identificación de riesgos
Objetivos financieros
Unidad de administrativa
Código de conducta
Sanciones
Comité de auditoría independiente
Decisiones
Unidad Auditoría (auditor)
Auditores Internos
examinar políticas, las prácticas y los procedimientos de control interno
Gerentes públicos
Responsables del CI
Estructura sistémica
Objetivos:
Salvaguarda de los recursos, evitar pérdidas, mal uso y daño
Cumplimiento de marco legal
Cumplimiento de las obligaciones de rendición de cuentas
Ejecución ordenada,económica, eficiente y efectiva
Administración del riesgo para los objetivos corporativos
2. Sistemas de adquisiciones y contratación
Planes de adquisición y contratación mediante sistemas electrónicos
Establecer objetivos, metas e indicadores de eficacia y eficiencia
Creación de valor público y es la columna vertebral de los gastos de inversión. Dinamizador de la economía local y regional al ser el Estado uno de los principales clientes de la empresa privada en Colombia.
Criterios de calidad, oportunidad, condiciones de mercado
1. Sistema integrado de administración financiera (SIAF)
Gestión Financiera Pública
- Presupuesto, - contabilidad, - tesorería, - tributaria
