Conceptos Fiscales
Fundamentales
Clasificación de las
Leyes Fiscales
Las Leyes Municipales
son todas aquellas expedidas
por los Congresos
Locales para que tengan
aplicación en los municipios
pertenecientes a cada
Estado.
Leyes para el Distrito Federal
aquellas expedidas por el
Congreso de la Unión
cuando actúa como órgano
legislativo local
Las Leyes Estatales
aquellas que tiene vigencia en
el territorio de un Estado o
entidad federativa.
Leyes Federales
son las que tiene aplicación
en toda la República Mexicana
1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
2. Leyes reglamentarias de la Constitución.
3. Leyes Fiscales específicas.
4. Código Fiscal de la federación.
5. Derecho común federal.
Clasificación y
aplicación de
impuestos
Alcabalatorios
son aquellos que gravan la libre
circulación de mercancías de una
entidad a otra o dentro de la misma
entidad.
Impuestos diferenciales
Impuestos de introducción
Impuestos de extracción
Impuesto al tránsito
Fines fiscales y con
fines extrafiscales
fines extrafiscales
son aquellos que se establecen
sin el ánimo de recaudarlos
ni de obtener de ellos ingresos
para satisfacer el presupuesto
fines fiscales
son aquellos que se
establecen para ser
recaudados
Generales y especiales
el especial es el que grava una
actividad determinada en
forma aislada.
el general es el que grava diversas
actividades u operaciones, pero
que tienen un denominador común,
por ser de la misma naturaleza
Específicos y
ad valorem
el ad valorem es el que se establece
en función del valor del bien gravado.
el especifico es aquel que se
establece en función de una
unidad de medida
Reales y
Personales
son los que se establecen
en atención a las personas
atención a los contribuyentes
son los que se establecen
atendiendo, exclusivamente,
a los bienes
toman en cuenta la situación
económica, gastos indispensables
Directos e
Indirectos
criterio de la manifestación
de la capacidad contributiva
son impuestos indirectos
los que recaen sobre
manifestaciones indirectas
de la capacidad contributiva
son impuestos directos
los que recaen sobre
manifestaciones directas
son la renta
criterio administrativo
o del padrón
son impuestos indirectos
aquellos que gravan hechos
aislados o accidentales
son impuestos directos aquellos
que gravan periódicamente
situaciones que presentan una
cierta permanencia y estabilidad
criterio de la incidencia
son impuestos indirectos
los que sí pueden ser
son impuestos directos
aquellos que no pueden
ser trasladados
Conceptos
Contribuciones
de Mejora
se beneficien de manera
directa por obras públicas
son las establecidas
en Ley a cargo de las
personas físicas y morales
Aportaciones de
Seguridad Social
cumplimiento de obligaciones
fijadas por la ley en materia
de seguridad social
son las contribuciones establecidas
en ley a cargo de personas
que son sustituidas por el Estado
Derechos
contribuciones a cargo de
los organismos públicos
descentralizados por prestar
servicios exclusivos del Estado
aprovechamiento de los
bienes del dominio público
de la Nación
Impuesto
deben pagar las
personas físicas y
morales
son las contribuciones
establecidas en ley
Características de las
exenciones de las
contribuciones
otorgar a determinadas personas un evidente beneficio económico
Razones de política económica
Razones de conveniencia
Razones de equidad
solo existe cuando han sido previa y
expresamente establecidas en una ley.
consiste en eliminar de la regla general
de acusación de un impuesto determinados
hechos o situaciones que de otra manera
resultarían gravables.
Elementos de
los impuestos
Tasa
tarifa
Basada en una estructura de rangos,
una cuota fija y una tasa progresiva
que deberá aplicarse sobre el excedente
del límite inferior.
tasa progresiva
Porcentajes distintos
a pagar.
tasa fija o
proporcional
Tasa única, porcentaje
fijo a pagar.
cuota fija
Cantidad fija a pagar.
Puede ser única o
diferenciada.
Base
IVA
es el precio o contraprestación
que se paga en dicha enajenación
ISR
a base son las utilidades
(a diferencia del objeto,
que son los ingresos)
es la cantidad sobre la
que se calcula el impuesto
Objeto
situación jurídica gravada por la ley fiscal,
el supuesto jurídico previsto en la norma
fiscal como generador de la obligación
tributaria cuando el contribuyente se coloca
dentro del mismo
Sujeto
pasivo
es el obligado a
contribuir
es la persona que conforme a la
ley debe satisfacer una prestación
determinada en favor del fisco,
ya sea que se trate de una obligación
fiscal sustantiva o forma
activo
es el Estado
Productos y Aprovechamientos
productos
son las contraprestaciones por los servicios
que preste el Estado en sus funciones de
derecho privado, así como por el uso,
aprovechamiento o enajenación de bienes
del dominio privado.
aprovechamientos
los ingresos que percibe el Estado
por funciones de derecho público
distintos delas contribuciones, de
los ingresos derivados de
financiamientos y de los que
obtengan los organismos
descentralizados y las empresas
de participación estatal
la indemnización
los gastos de ejecución
las sanciones
Los recargos
