AUDITORIA FORENSE

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AUDITORÍA FORENSE

INFO DE TIPO CINTÍFICO

♥ ¿Qué profesional podría calificar para auditor forense? ♥ Certificaiones y acreditciones del auditor forense ♥ Empresas "fachada" ♥Crimen de Cuello Blanco ó Criminal Ejecutivo

http://www.ideaf.org/archivos/auditoria%20forense_dlugo.doc

Subtopic

EL FRAUDE

El fraude financiero en las organizaciones es la distorsión de la información financiera con ánimo de causar perjuicio a otros.

Fraude Laboral (particular, malversación de activos). El que comete uno o varios empleados para perjudicar a la organización.

NÓMINA.

ACTIVOS.

CUENTAS – DOCUMENTOS POR COBRAR.

CAJA – BANCOS

Fraude Corporativo El que comete la organización (alta gerencia y/o consejo directivo) para perjudicar a los usuarios de estados financieros (prestamistas, inversionistas, accionistas, estado, sociedad

Fraude Externo

Fraude Interno

CARACTERÍSTICAS DE LA AUDITORIA FORENSE

http://iaia.org.ar/revistas/elauditorinterno/20/Articulo3.htm#9

Equipo de Apoyo.

Auditor a Cargo.(Jefe de Equipo)

Enfoque

Normatividad

Orientación

Alcance

Propósito

TIPOS DE AUDITORIA FORENSE

http://contaduriapublica.org.mx/?p=692

Auditoría forense detectiva. Orientada a identificar la existencia de fraudes financieros mediante la investigación profunda de los mismos, establece, entre otros aspectos, los siguientes: cuantía del fraude; efectos directos e indirectos; posible tipificación (según normativa penal); presuntos autores, cómplices y encubridores; en muchas ocasiones los resultados de un trabajo de auditoría forense detectiva son puestos a consideración de la justicia que se encargará de analizar, juzgar y dictar la sentencia respectiva. Este enfoque es reactivo por cuanto implica tomar acciones y decisiones en el presente respecto a fraudes sucedidos en el pasado.

Auditoría forense preventiva. Orientada a proporcionar aseguramiento (evaluación) o asesoría a las organizaciones respecto a su capacidad para disuadir, prevenir (evitar), detectar y reaccionar ante fraudes financieros, puede incluir trabajos de consultoría para implementar: programas y controles antifraude, esquemas de alerta temprana de irregularidades y sistemas de administración de denuncias. Este enfoque es proactivo por cuanto implica tomar decisiones y acciones en el presente, para evitar fraudes en el futuro.

AUDITORIA FERENSE Y ADITORIA FINANCIERA, DIFERENCIAS

http://www.tuguiacontable.com/2012/05/auditoria-forense-vs-auditoria.html

Concerniente a la Presunció

Relativo a la Metodología

Correspondiente a la Relación

Respecto al Objetivo

Con relación al Alcance

En cuanto a su Periodicidad

INGRID CATALINA PARADA ABELLA 70094 CONTADURIA PUBLICA UNIVERSIDAD INCCA DE COLOMBIA

FASES

http://www.occefs.com/occefs/index.php?option=com_kunena&Itemid=50&func=view&catid=8&id=141

VI. ELABORACIÓN DEL INFORME DE HALLAZGOS El informe forense difiere sustancialmente al informe de auditoria financiera, especialmente en las conclusiones, debido a que en el campo forense revisten un caracter mucho mas confidencial y sensible, y no es permitido en mucha socasiones que el auditor valide sus conclusiones con el auditado (ya que es el agente investigado), por lo cual no es conveniente darlas a conocer, sino hasta en determinada etapa del proceso de la investigación.

V. EVALUACIÓN DE EVIDENCIAS El auditor forense puede obtener evidencia con las siguientes caracteristicas: 1. evidencia fisisca 2. evidencia testimonial 3. evidencia docuemntal 4. evidencia digital 5. evidencia analitica

IV. ELABORACIÓN Y DESARROLLO DEL PROGRAMA Los programas de audtoría se realizaran para cada compenente identificado y son el resultado de las evaluaciones realizadas. por tanto, se espera que sean "a la medida", es decir, que contengan procedimientos o tareas que al ser desarrollados a través de técnicas de auditoria, permitan obtener evidencia suficiente, competente y pertinente, que demuestre las hióteses planteadas en el programa de trabajo, teniendo en cuenta que los programas deben ser fléxibles, de forma tal que de acuerdo con las circunstancias y los resultados que se vayan obteniendo, se puedan aplicar otros porcedimientos alternativos, que permitan alcanzar los objetivos planteados.

III. EVALUACIÓN DEL RIESGO FORENSE El riesgo tanto en la auditoria forense como en la auditoria en general, es la incertidumbre. El riesgo consiste en que los estados financieros o el area que se está investigando, contengan declaraciones falsas o irregularidades no detectadas, a pesar de que hubiera concluido el proceso de la auditoría.

II. DEFINICIÓN Y RECONOCIMIENTO DEL PROBLEMA Esta etapa es el inicio de la auditoria forense propiamente dicha, en la cual los auditores analizan si la entidad es suceptible de una declaración falsa significativa en los estados financieros. Usualmente, el analisis involucra a los miembros máas experimentados del equipo de trabajo, confrontando sus opiniones para detectar la existencia de declaraciones falsas negativas, ocasionadas por fraudes.

Las fases de la auditoría forense son: I. PLANIFICACIÓN Esta debe realizarse en forma adecuada y exhaustiva, comprende el desarrollo de una estrategia global para su ejecución, al igual que el establecimiento de un enfoque apropiado sobre la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de investigación que deben aplicarse. El inicio y planificación pueden derivar de una denuncia formal o informal, asi como de una auditoría financiera o de evaluaciones de control interno.

Topic principal

OBJETIVOS

♥ Asegurar la efectiva instrumentacion de precesos investigativosen activisdades delictivas. ♥ invetigar el manejo y la aplicaion de los recursos . ♥ Investigar las causas y los responsables de los actos ilegales, documentando cada proceso. ♥ Ser una función de apoyoa los procesos judiciales por actos ilicitos. ♥ Entregar competencia competente y dar seguimiento a los hallazgos obtenidos ♥ Propiciar la cofianza en las deisiones judiciales y en la rendición de cuentas.

http://www.slideshare.net/solerosse/auditoria-forense-rossi

ORIGEN

Con relación al origen de la auditoría forense podremos comentar que "el primer auditor forense fue probablemente el funcionario del Departamento del Tesoro que se vio en la cinta los Intocables, donde un contador desenmascaró al mafioso Al Capone en los años 30 en Estados Unidos, sin embargo es posible que la auditoría forense sea algo más antiguo, tan antiguo que nació con la primera ley conocida como el Código de Hamurabi, primer documento conocido por el hombre que trata sobre leyes; en ellas el legislador incluyó normas sobre el Comercio, vida cotidiana religión, etc. Obviamente no existía la contabilidad por partida doble debido a que el Código de Hamurabi es de Mesópotamia, aproximadamente 1780 a.C., y en sus fragmentos del 100 al 126 da a entender el concepto básico de auditoria forense: demostrar con documentación contable un fraude o una mentira y también se hacen comentarios sobre cálculos de ganancias y pérdidas en los negocios para los cuales se debe utilizar un contador. Leer más: http://www.monografias.com/trabajos65/auditoria-forense/auditoria-forense2.shtml#ixzz2edo7a1e5

Leer más: http://www.monografias.com/trabajos65/auditoria-forense/auditoria-forense2.shtml#ixzz2edo7a1e5

DEFINICION

En términos de contabilidad, la contaduría forense es una ciencia que permite reunir y presentar información financiera, contable, legal, administrativa e impositiva, en una forma que será aceptada por una corte de jurisprudencia contra los perpetradores de un crimen económico

AUDITORIA FORENSE AUDITORIA FORENSE Por: Miguel Antonio Cano C.* y René Mauricio Castro V.**