IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS
SANCIONES
debemos tener en cuenta
Declarar Renta no quiere decir que deba pagar.
La Unidad de Valor Tributario (UVT) fue de $35.607 en 2020 y es la base para las condiciones de quienes deben declarar Renta
El día del plazo final para su declaración dependerá de los últimos 2 dígitos de su Número de Identificación Tributaria (NIT).¿Y qué pasa si debe declarar Renta y no lo hace, o lo hace fuera del tiempo que le correspondía? Aquí le contamos.
Hay diferentes multas y sanciones que recaen en quienes no cumplan con su obligación tributaria La sanción mínima, según el artículo 639 del Estatuto Tributario, es de $363.000 (10 UVT), aunque hay otras sanciones y su 'peso' varía dependiendo el nivel de falta:
Si presenta la declaración fuera de su fecha límite, la multa será entre el 5 % y el 10 % del impuesto a cargo por cada mes o fracción de mes de retraso (o sea, un día de retraso ya le genera el cobro), además de pagar interese Si debe declarar y no lo hace, la sanción podría ser hasta del 20 % de los ingresos brutos o del valor de las consignaciones bancarias del contribuyente Si declaró y no pagó, o sea, se genera un cobro coactivo, pueden sancionarlo con un pago con intereses de mora muy altos o llegar a embargo de cuentas y bienes inmuebles Si en su declaración cometió errores con cifras, deberá repetirla y cumplir con una sanción que varía entre el 10 % y el 20 % del valor del impuesto que no se pagó por el inconveniente. Ese porcentaje puede ser hasta del 200 % si en vez de error se omitieron activos y pasivos. Si declara Renta y le toca pagar y no tiene cómo, puede solicitar un plazo, aunque eso no lo exime de que se le apliquen intereses de mora los intereses de mora se generan entre la fecha establecida para pagar y la del momento del pago.
1. Tener un patrimonio bruto superior a 4.500 UVT ($160.232.000) a 31 de diciembre de 2020.
2. Haber obtenido ingresos brutos iguales o superiores a 1.400 UVT ($49.850.000) durante el año 2020.
3. Haber realizado consumos mediante tarjeta de crédito superiores a 1.400 UVT ($49.850.000) durante el año 2020.
4. Haber realizado compras y consumos totales superiores a 1.400 UVT ($49.850.000) durante el año 2020 5. Haber recibido consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras por valor total acumulado superior a 1.400 UVT ($49.850.000) durante el año 2020.
6. Ser responsable del IVA al cierre del año gravable 2020.
TARIFAS
determina el impuesto que una persona o empresa debe pagar a su renta liquida gravable tarifa 2019 del 33% 2020 del 32% del 2021 del 31% el impuesto de renta es de periodo anual y la declaración de un año se presenta en el siguiente año
SUJETO ACTIVO
acreedor de obligación tributaria quien puede exigir el cumplimiento de la misma aun coactivamente tendrá la facultad de administrar el tributo para beneficio común
CONTRIBUYENTES
son las personas juridicas y naturales nacionales u extranjeras, sujetos del regimen tributarioespecial:las corporaciones,fundaciones y asociaciones sin animo de lucro
IMPUESTO NETO
Subtopic
para determinar el anticipo del impuesto de renta por primera vez se toma el impuesto neto de renta determinado en la liquidación privada, se le aplica el 25% y al resultado se le restan las retenciones que le hayan practicado al contribuyente y el resultado será el anticipo a pagar
RENTA PRESUNTIVA
Es el rendimiento minimo que el estado espera que produzca el patrimonio liquidoeste es igual al valor total de los bienes menos las deudas del contribuyente sobre dicha renta presuntiva se calculara el impuesto de renta cuando esta sea mayor a la renta liquida gravable de la cedula general
DEDUCCIONES
Solo es aplicable para aquellos ingresos provenientes por renta de trabajo, el gravamen a los movimientos financieros sera deducible de conformidad
COSTOS
Pueden ser de venta o de producción son deducibles del impuesto a la renta siempre que cumplan con los requisitos del estatuto tributario son aquellas erogaciones imputadas directamente a los bienes que produce la empresa los costos se causan una vez se hayan realizado su recuperación financiera no es posible hasta en el periodo gravable en el que se vendan,
PERIODICIDAD
tienen la obligación de presentar y pagar con una periodicidad bimestral el IVA pues este sera el plazo establecido por la ley para satisfacer la obligación
SUJETO PASIVO
persona física o moral que tiene la obligación de pagar impuestos en los términos establecidos por la leyes
DECLARANTES
declarantes del impuesto sobre la renta correspondientes a los trabajadores que devenguen individualmente menos de 10 salarios mínimos mensuales legales vigentes, personas naturales que el patrimonio bruto al terminar el año gravable 2021 sea igual o superior a $163.386000, qie los ingresos totales del respectivo ejercicio gravable sean iguales o superiores a $50.831
ANTICIPO DE IMPUESTOS
para determinar el anticipo del impuesto de renta por primera vez se toma el impuesto neto de renta determinado en la liquidacion privada se le aplica el 25% y al resultado se le restan las retenciones que le hayan practicado al contribuyente y el resultado sera el anticipo a pagar
RENTAS EXENTAS
cumplen con los requisitos para el ingreso fiscal pero por legalidad son gravadas con tarifa cero
RENTA LIQUIDA
se registran los datos de los saldos contables del estado de resultado y el otro resultado integral las diferencias resultantes por reconocimiento o medición entre la base contable y la base fiscal que se reportan como menor valor fiscal que debe corresponder al declarado en l declaración de renta y complementario
INGRESOS
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
son los que no se pueden presentar de una forma periódica y si agotan la fuente de donde vienen
INGRESOS ORDINARIOS
son aquellos que se presentan de forma periódica y su generación no agota la fuente de donde vienen
PATRIMONIO
Se registran los datos de los saldos contables del estado de situación financiera las diferencias resultantes por reconocimiento o medición entre la base contable y la base fiscal que corresponden al menor valor fiscal y/o mayor valor fiscal obteniendo como resultado el valor fiscal que debe corresponder al declarado en la declaración de renta y complementario
PATRIMONIO LIQUIDO
Se determina restando el patrimonio bruto poseído por el contribuyente en el ultimo año del periodo gravable el monto de las deudas a cargo de el mismo
PATRIMONIO BRUTO
esta compuesta por el total de los bienes y derechos de dinero de el contribuyente en el ultimo año gravable
