AUDITORIA FORENSE
FRAUDE CORPORATIVO. Es el que comete la organizacion,para perjudicar a los usuarios de estados financieros(prestamistas , accionistas, etc )
FRAUDE INTERNO -FRAUDE EXTERNO
FRAUDE LABORAL . Particular (malversaciòn de activos )el que comete uno o varios empleados para perjudicar a la organizaciòn.
CAJA-BANCOS-DOCUMENTOS POR COBRAR-ACTIVOS-NOMINA
EL FRAUDE
el fraude financiero en las organizaciones es la distorciòn de la informaciòn financiera con animo de causar perjuicios a otros .
CARACTERÍSTICAS DE LA AUDITORIA
ALCANCE
ENFOQUE
EQUIPO DE APOYO
AUDITOR A CARGO (JEFE)
NORMATIVIDAD
ORIENTACIÒN
PROPOSITO
TIPOS DE AUDITORIA FORENSE
Auditoría forense detectiva. Orientada a identificar la existencia de fraudes financieros mediante la investigación profunda de los mismos, establece, entre otros aspectos, los siguientes: cuantía del fraude; efectos directos e indirectos; posible tipificación (según normativa penal); presuntos autores, cómplices y encubridores; en muchas ocasiones los resultados de un trabajo de auditoría forense detectiva son puestos a consideración de la justicia que se encargará de analizar, juzgar y dictar la sentencia respectiva. Este enfoque es reactivo por cuanto implica tomar acciones y decisiones en el presente respecto a fraudes sucedidos en el pasado.
Auditoría forense preventiva. Orientada a proporcionar aseguramiento (evaluación) o asesoría a las organizaciones respecto a su capacidad para disuadir, prevenir (evitar), detectar y reaccionar ante fraudes financieros, puede incluir trabajos de consultoría para implementar: programas y controles antifraude, esquemas de alerta temprana de irregularidades y sistemas de administración de denuncias. Este enfoque es proactivo por cuanto implica tomar decisiones y acciones en el presente, para evitar fraudes en el futuro.
diferencias entre auditoria forense y financiera
CORRESPONDIENTE A SU RELACION
CONOCIMIENTO A LA PRESUNCIÒN
RELATIVO A LA METODOLOGIA
RESPECTO AL OBJETIVO
EN CUENTO A SU PERIOCIDAD
FASES
PLANIFICACION
DEFINICION Y RECONOCIMIENTO DEL PROBLEMA
EVALUACION DEL RIESGO FORENSE
ELABORACION Y DESARROLLO DEL PROGRMA
EVALUCION DE EVIDENCIAS
ELABORACION DEL INFORME DE HALLAZGOS
objetivo
Identificar casos de fraude.
Prevenir y reducir los casos de fraude a través de la implementación de recomendaciones y asesoramiento, a través de acciones de control interno en la empresa.
Participar en el diseño y creación de programas de prevención de fraude.
Evaluación de sistemas de control interno.
Investigación y recopilación de evidencias que se pondrán en manos de la autoridad judicial.
origen
Subtema
“La auditoría forense surge a raíz de una confluencia de factores adversos de origen social y contable que propician los actos de corrupción,fraude y lavado de dinero, que a su vez han surgido como una verdadera epidemia, afectando a personas, empresas y gobiernos; principalmente afectando la imagen, expectativas o percepción que el público en general tiene de los Contadores Públicos Autorizados.
La auditoría forense es una técnica que tiene como objetivo la investigación criminalística, integrada en el ámbito de la contabilidad, conocimientos jurídico-procesales y enfocada hacia habilidades en finanzas y de negocio.
La auditoría forense, tras su investigación y análisis, manifestará una serie de opiniones e información cierta y objetiva, que servirá como prueba de cara a procedimientos judiciales.
definiciòn
